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Contabilidade e planejamento tributário para corretores, brokers, PRECs, equipes imobiliárias e property managers no Canadá. Pensado para quem lida com ciclos de comissão, portfólios de aluguel e as novas camadas de regulação dos últimos anos.
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Formar uma Personal Real Estate Corporation, PREC, virou possível em Ontario, BC, Alberta e em várias outras províncias. A decisão raramente é se pode incorporar, é se a estrutura faz sentido para o seu nível de receita de comissão, seu plano de aposentadoria e as regras do regulador provincial sobre share ownership.
Trabalhamos com todo tipo de perfil: corretor recém-licenciado registrando a primeira comissão, investidor com portfólio de 30+ unidades de aluguel, dono de brokerage estruturando time, e investidor com imóveis em mais de um país.
Formar uma Personal Real Estate Corporation em Ontario, BC, Alberta ou em outras províncias que permitem. As regras de share ownership variam por província e limitam quem pode ser shareholder. A decisão se integra com planejamento tributário mais amplo do corretor.
Se a venda de um imóvel é tratada como capital gain (50% tributável) ou business income (100% tributável) depende de intenção, frequência e holding period. A CRA tem sido cada vez mais frequente em reclassificar flips como business income, especialmente depois das anti-flipping rules de 2023.
Reportar rental income no T776, distinguir active business income de property income, claim de Capital Cost Allowance e gestão de recapture quando o imóvel é vendido. Investidores com várias propriedades e cinco ou menos employees são tipicamente classificados como Specified Investment Business e perdem o small business deduction. Bookkeeping limpo desde o primeiro dia previne a maioria dos problemas no fechamento.
As anti-flipping rules de 2023 tratam automaticamente a venda de imóvel em menos de 12 meses como business income, eliminando o tratamento de capital gain e a Principal Residence Exemption, com poucas exceções de eventos de vida. As regras se aplicam mesmo a imóveis pensados como residência.
Quando formar uma PREC faz sentido? Se o small business deduction compensa custos de setup e manutenção, como a comissão da brokerage precisa fluir e o que fazer com retained earnings, decisões que dependem do nível de receita e dos planos de longo prazo do corretor. A PREC vem acompanhada de corporate tax filings anuais.
Depois de dois ou três flips em pouco tempo, a pergunta deixa de ser hipotética. A CRA avalia intenção, frequência, holding period e fonte de financiamento. Errar essa classificação cria exposição que arrasta por anos.
Quando um portfólio de aluguel vira Specified Investment Business e perde o small business deduction? Com cinco ou menos employees, a maioria das operações de aluguel cruza essa linha. Estrutura com holding, classificação de employees e gestão ativa podem mudar o resultado.
Depois das mudanças de 2024, despesas de short-term rentals fora de compliance com regras municipais ou provinciais não são mais dedutíveis. Aluguéis registrados em municípios não-conformes, ou operados contra regras de zoneamento, perdem a dedutibilidade inteira. Reestruturar ou migrar para long-term geralmente é o caminho.
Quando o dono se mudou para fora mas manteve o imóvel, reporting NR4, eleição NR6 e Section 216 returns precisam ser considerados. A obrigação de retenção na fonte pode criar exposição para quem paga e quem recebe o aluguel.
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