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Contabilidade e planejamento tributário para dentistas, médicos, fisioterapeutas, quiropraxistas, acupunturistas e clínicas multidisciplinares no Canadá. Pensado para profissionais decidindo quando incorporar, lidando com limites de income splitting e gerenciando associates e equipe.
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A maioria dos profissionais da saúde começa como employee ou associate, e depois passa para incorporação via Professional Corporation (PC). O regulador provincial dita quem pode ter ações, o que a corporação pode fazer e como a receita flui. Nada disso é ensinado na faculdade.
Uma Professional Corporation não é uma corporação qualquer. As regras de TOSI (Tax on Split Income) limitam quanto da receita pode ser dividida com a família. Lucros retidos dentro da corporação interagem com as regras de passive investment. O small business deduction sai gradualmente quando a passive income passa de certo nível.
Trabalhamos com profissionais em todos os estágios, do recém-formado assinando o primeiro associate agreement até donos de múltiplas clínicas com equipes multidisciplinares sob o mesmo teto.
Montar a corporação corretamente junto ao regulador provincial, com estrutura de ações que respeita as regras de ownership e integração com planejamento tributário pessoal. Decisões de setup afetam impostos por anos.
As regras de TOSI se aplicam a todas as CCPCs do mesmo jeito, mas as exclusões que permitiriam income splitting são mais difíceis de qualificar em PCs de saúde por causa das restrições de ownership do regulador provincial. Ajudamos a estruturar compensação familiar que respeita as exclusões de TOSI quando elas se aplicam, e reconhece quando não se aplicam.
A maioria das clínicas recebe pagamentos em duas frentes: direto do paciente (dinheiro, débito, crédito) e via planos de saúde (Pacific Blue Cross, Manulife, Sun Life, Green Shield, ICBC, WSIB, etc.). Cada plano paga no seu próprio tempo, com ajustes, glosas e pagamentos parciais pelo caminho. Quando os livros tratam cada depósito como evento separado sem conciliar contra o claim original, a receita fica distorcida e os receivables em aberto ficam invisíveis.
A maioria dos serviços de saúde regulados é isenta de GST/HST, o que soa simples mas tem armadilhas. Procedimentos cosméticos são tributáveis. Alguns serviços integrativos ficam em zona cinzenta. Profissionais com prática mista (médico + cosmético) precisam de separação clara nos livros e faturamento. Tratamento errado leva a ou ITCs perdidos (pagando mais imposto que o necessário) ou cobrança inesperada de GST/HST depois. Saiba mais sobre GST/HST/PST.
Quando fisioterapeutas, quiropraxistas e acupunturistas dividem um espaço, a estrutura pode variar de cada profissional com PC própria pagando aluguel, a arranjos de contractor, a employees em folha de pagamento. Cada opção tem implicações diferentes em imposto, responsabilidade e divisão de receita. Decisões de setup tomadas no começo definem como a clínica opera por anos.
Adicionar uma segunda ou terceira clínica traz dúvidas sobre se cada clínica deve ser corporação própria, como o small business deduction se divide entre associated corporations e quando uma holding começa a fazer sentido para o grupo. Essas decisões se conectam diretamente com planejamento tributário mais amplo para o profissional.
Faturar como sole proprietor ou incorporar desde o primeiro dia, como ler o associate agreement procurando custos escondidos, e como configurar os livros para rastrear tudo que o contrato exige. O primeiro ano define o padrão dos próximos dez.
O income threshold importa mas não é toda a história. A decisão envolve planos de retained earnings, estratégia de RRSP/TFSA, situação familiar, objetivos pessoais e aprovação do regulador profissional. Modelamos o trade-off com base nos seus números reais, não em regras genéricas.
Asset purchase vs share purchase, estrutura do financiamento, e a lifetime capital gains exemption quando os critérios de QSBC se aplicam. Cada caminho tem resultados fiscais muito diferentes tanto para o comprador quanto para o vendedor.
Cada clínica deve ser corporação própria? Como o small business deduction se divide entre associated corporations? Quando uma holding começa a fazer sentido? Decisões que determinam sua tax rate efetiva por anos.
Fisios, quiros, acupunturistas, RMTs operando sob o mesmo teto cria dúvidas reais sobre estrutura tributária, classificação de contractor vs employee dos profissionais, e pagamentos inter-PC. Mapeamos as opções antes de erros ficarem travados por anos.
Como estruturar a venda da prática, otimizar a lifetime capital gains exemption, e planejar o drawdown de receita depois que a prática for vendida. Decisões que afetam a renda de aposentadoria pelo resto da vida.
Tirar dinheiro da corporação que não é salário nem dividendo declarado cria um shareholder loan que precisa ser pago de volta dentro de prazos estritos da CRA. Perdeu o prazo, o valor inteiro vira renda pessoal tributável. Muitos profissionais só descobrem isso quando a conta do imposto chega.
Cobrar GST/HST em serviço isento (cria problema de reembolso ao cliente), ou não cobrar em serviço tributável (cria responsabilidade pessoal do profissional), são erros comuns quando a linha entre médico e cosmético não é clara desde o início. Revisar o mix de serviços e aplicar o tratamento correto evita correções depois.
Quando profissionais dividem espaço, equipamento ou equipe da clínica sob acordo informal de cost-sharing, a CRA pode recaracterizar a relação como partnership, com consequências tributárias grandes para todos os envolvidos. Documentação adequada, alocação clara de despesas e respeitar a forma na prática são essenciais.
Lucros retidos investidos em ações, ETFs ou imóvel de aluguel dentro da corporação geram passive income, que acima de CAD 50,000 sai gradualmente o small business deduction dólar por dólar. Sem estratégia, o profissional acaba pagando imposto corporativo na alíquota mais alta sobre receita ativa, anulando o benefício da estrutura de PC.
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